Kassenbuch
Das Kassenbuch erfasst chronologisch alle Barbewegungen eines Betriebs mit Datum, Betrag und Beleg und weist nach jeder Buchung den Kassenbestand aus. Nach § 146 Abs. 1 AO sind Kasseneinnahmen und Kassenausgaben täglich festzuhalten.
Was hineingehört
Die Tageseinnahme laut Z-Bericht, Barausgaben, Privatentnahmen und Privateinlagen, Bankeinzahlungen und Geldtransit. Zu jeder Buchung gehört ein Beleg. Der rechnerische Bestand muss jederzeit mit dem gezählten Bargeld übereinstimmen. Diese Kassensturzfähigkeit prüft das Finanzamt bei der Kassennachschau als Erstes.
Welche Form zulässig ist
Handschriftlich in einem gebundenen Buch oder elektronisch mit Festschreibung und Änderungsprotokoll. Eine Tabellenkalkulation genügt nicht, weil Einträge spurlos überschrieben werden können.
Häufige Fragen
Was ist ein Kassenfehlbetrag und warum ist er so gefährlich?
Ein rechnerisch negativer Kassenbestand. Bar kann nicht mehr ausgegeben werden als vorhanden war. Ein Fehlbetrag zeigt deshalb, dass Einnahmen fehlen oder Ausgaben falsch datiert sind, und trägt nach der Rechtsprechung regelmäßig eine Hinzuschätzung. Häufigste Ursache sind Ausgaben, die vor der Tageseinnahme gebucht wurden.
Wie werden Kartenumsätze im Kassenbuch behandelt?
Sie sind keine Barbewegung. Wird der Tagesumsatz einschließlich Karte eingebucht, muss der Kartenanteil am selben Tag als Abgang (Geldtransit) wieder ausgebucht werden, sonst stimmt der Bestand nicht.
Muss ich als Einnahmen-Überschuss-Rechner ein Kassenbuch führen?
Ein Kassenbuch im engeren Sinn ist dann nicht vorgeschrieben. Die Bareinnahmen müssen aber trotzdem einzeln und täglich aufgezeichnet werden, und ein Kassenbuch ist dafür der übliche Weg.
Was unterscheidet Kassenbuch und Kassenbericht?
Der Kassenbericht ermittelt die Tageseinnahme rückwärts aus dem gezählten Bestand. Er ist das Instrument der offenen Ladenkasse. Das Kassenbuch zeichnet alle Bewegungen fortlaufend auf.
So löst OktoPOS das
Der OktoPOS Manager enthält ein elektronisches Kassenbuch, das die Tagesabschlüsse der Kassen automatisch übernimmt. Einlagen und Entnahmen werden strukturiert erfasst, für den Steuerberater stehen Exporte bis zur DATEV-Anbindung bereit.
Stand: 5. November 2026. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung.
Verwandte Begriffe: Z-Bericht · GoBD · Offene Ladenkasse · FiBu-Export
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